財政部 銀監會(huì )關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉讓管理辦法》的通知
財金[2012]6號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），各銀監局，有關(guān)金融企業(yè)：
為盤(pán)活金融企業(yè)不良資產(chǎn)，增強抵御風(fēng)險能力，促進(jìn)金融支持經(jīng)濟發(fā)展，現將《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉讓管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執行。
附件：金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉讓管理辦法
財政部（章） 中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )（章）
二○一二年一月十八日
附件：
金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉讓管理辦法
第一章 總則
第一條 為盤(pán)活金融企業(yè)不良資產(chǎn)，增強抵御風(fēng)險能力，促進(jìn)金融支持經(jīng)濟發(fā)展，防范國有資產(chǎn)流失，根據國家有關(guān)法律法規，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)金融企業(yè)，是指在中華人民共和國境內依法設立的國有及國有控股商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、城市信用社、農村信用社以及中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀監會(huì )）依法監督管理的其他國有及國有控股金融企業(yè)（金融資產(chǎn)管理公司除外）。
其他中資金融企業(yè)參照本辦法執行。
第三條 本辦法所稱(chēng)資產(chǎn)管理公司，是指具有健全公司治理、內部管理控制機制，并有5年以上不良資產(chǎn)管理和處置經(jīng)驗，公司注冊資本金100億元（含）以上，取得銀監會(huì )核發(fā)的金融許可證的公司，以及各省、自治區、直轄市人民政府依法設立或授權的資產(chǎn)管理或經(jīng)營(yíng)公司。
各省級人民政府原則上只可設立或授權一家資產(chǎn)管理或經(jīng)營(yíng)公司，核準設立或授權文件同時(shí)抄送財政部和銀監會(huì )。上述資產(chǎn)管理或經(jīng)營(yíng)公司只能參與本省（區、市）范圍內不良資產(chǎn)的批量轉讓工作，其購入的不良資產(chǎn)應采取債務(wù)重組的方式進(jìn)行處置，不得對外轉讓。
批量轉讓是指金融企業(yè)對一定規模的不良資產(chǎn)（10戶(hù)／項以上）進(jìn)行組包，定向轉讓給資產(chǎn)管理公司的行為。
第四條 金融企業(yè)應進(jìn)一步完善公司治理和內控制度，不斷提高風(fēng)險管理能力，建立損失補償機制，及時(shí)提足相關(guān)風(fēng)險準備。
第五條 金融企業(yè)應對批量處置的不良資產(chǎn)及時(shí)認定責任人，對相關(guān)責任人進(jìn)行嚴肅處理，并將處理情況報同級財政部門(mén)和銀監會(huì )或屬地銀監局。
第六條 不良資產(chǎn)批量轉讓工作應堅持依法合規、公開(kāi)透明、競爭擇優(yōu)、價(jià)值最大化原則。
（一）依法合規原則。轉讓資產(chǎn)范圍、程序嚴格遵守國家法律法規和政策規定，嚴禁違法違規行為。
（二）公開(kāi)透明原則。轉讓行為要公開(kāi)、公平、公正，及時(shí)充分披露相關(guān)信息，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險。
（三）競爭擇優(yōu)原則。要優(yōu)先選擇招標、競價(jià)、拍賣(mài)等公開(kāi)轉讓方式，充分競爭，避免非理性競價(jià)。
（四）價(jià)值最大化原則。轉讓方式和交易結構應科學(xué)合理，提高效率，降低成本，實(shí)現處置回收價(jià)值最大化。
第一章 轉讓范圍
第七條 金融企業(yè)批量轉讓不良資產(chǎn)的范圍包括金融企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中形成的以下不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)：
（一）按規定程序和標準認定為次級、可疑、損失類(lèi)的貸款；
（二）已核銷(xiāo)的賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)；
（三）抵債資產(chǎn)；
（四）其他不良資產(chǎn)。
第八條 下列不良資產(chǎn)不得進(jìn)行批量轉讓?zhuān)?/p>
（一）債務(wù)人或擔保人為國家機關(guān)的資產(chǎn)；
（二）經(jīng)國務(wù)院批準列入全國企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)計劃的資產(chǎn)；
（三）國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的資產(chǎn)；
（四）個(gè)人貸款（包括向個(gè)人發(fā)放的購房貸款、購車(chē)貸款、教育助學(xué)貸款、信用卡透支、其他消費貸款等以個(gè)人為借款主體的各類(lèi)貸款）；
（五）在借款合同或擔保合同中有限制轉讓條款的資產(chǎn)；
（六）國家法律法規限制轉讓的其他資產(chǎn)。
第二章 轉讓程序
第九條 資產(chǎn)組包。金融企業(yè)應確定擬批量轉讓不良資產(chǎn)的范圍和標準，對資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)整理，對一定戶(hù)數和金額的不良資產(chǎn)進(jìn)行組包，根據資產(chǎn)分布和市場(chǎng)行情，合理確定批量轉讓資產(chǎn)的規模。
第十條 賣(mài)方盡職調查。金融企業(yè)應按照國家有關(guān)規定和要求，認真做好批量轉讓不良資產(chǎn)的賣(mài)方盡職調查工作。
（一）通過(guò)審閱不良資產(chǎn)檔案和現場(chǎng)調查等方式，客觀(guān)、公正地反映不良資產(chǎn)狀況，充分披露資產(chǎn)風(fēng)險。
（二）金融企業(yè)應按照地域、行業(yè)、金額等特點(diǎn)確定樣本資產(chǎn)，并對樣本資產(chǎn)（其中債權資產(chǎn)應包括抵質(zhì)押物）開(kāi)展現場(chǎng)調查，樣本資產(chǎn)金額（債權為本金金額）應不低于每批次資產(chǎn)的80%。
（三）金融企業(yè)應真實(shí)記錄賣(mài)方盡職調查過(guò)程，建立賣(mài)方盡職調查數據庫，撰寫(xiě)賣(mài)方盡職調查報告。
第十一條 資產(chǎn)估值。金融企業(yè)應在賣(mài)方盡職調查的基礎上，采取科學(xué)的估值方法，逐戶(hù)預測不良資產(chǎn)的回收情況，合理估算資產(chǎn)價(jià)值，作為資產(chǎn)轉讓定價(jià)的依據。
第十二條 制定轉讓方案。金融企業(yè)制定轉讓方案應對資產(chǎn)狀況、盡職調查情況、估值的方法和結果、轉讓方式、邀請或公告情況、受讓方的確定過(guò)程、履約保證和風(fēng)險控制措施、預計處置回收和損失、費用支出等進(jìn)行闡述和論證。轉讓方案應附賣(mài)方盡職調查報告和轉讓協(xié)議文本。
第十三條 方案審批。金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉讓方案須履行相應的內部審批程序。
第十四條 發(fā)出要約邀請。金融企業(yè)可選擇招標、競價(jià)、拍賣(mài)等公開(kāi)轉讓方式，根據不同的轉讓方式向資產(chǎn)管理公司發(fā)出邀請函或進(jìn)行公告。邀請函或公告內容應包括資產(chǎn)金額、交易基準日、五級分類(lèi)、資產(chǎn)分布、轉讓方式、交易對象資格和條件、報價(jià)日、邀請或公告日期、有效期限、聯(lián)系人和聯(lián)系方式及其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。通過(guò)公開(kāi)轉讓方式只產(chǎn)生l個(gè)符合條件的意向受讓方時(shí)，可采取協(xié)議轉讓方式。
第十五條 組織買(mǎi)方盡職調查。金融企業(yè)應組織接受邀請并注冊競買(mǎi)的資產(chǎn)管理公司進(jìn)行買(mǎi)方盡職調查。
（一）金融企業(yè)應在買(mǎi)方盡職調查前，向已注冊競買(mǎi)的資產(chǎn)管理公司提供必要的資產(chǎn)權屬文件、檔案資料和相應電子信息數據，至少應包括不良資產(chǎn)重要檔案復印件或掃描文件、貸款五級分類(lèi)結果等。
（二）金融企業(yè)應對資產(chǎn)管理公司的買(mǎi)方盡職調查提供必要的條件，保證合理的現場(chǎng)盡職調查時(shí)間，對于資產(chǎn)金額和戶(hù)數較大的資產(chǎn)包，應適當延長(cháng)盡職調查時(shí)間。
（三）資產(chǎn)管理公司通過(guò)買(mǎi)方盡職調查，補充完善資產(chǎn)信息，對資產(chǎn)狀況、權屬關(guān)系、市場(chǎng)前景等進(jìn)行評價(jià)分析，科學(xué)估算資產(chǎn)價(jià)值，合理預測風(fēng)險。對擬收購資產(chǎn)進(jìn)行量本利分析，認真測算收購資產(chǎn)的預期收入和成本，根據資產(chǎn)管理公司自身的風(fēng)險承受能力，理性報價(jià)。
第十六條 確定受讓方。金融企業(yè)根據不同的轉讓方式，按照市場(chǎng)化原則和國家有關(guān)規定，確定受讓資產(chǎn)管理公司。金融企業(yè)應將確定受讓方的原則提前告知已注冊的資產(chǎn)管理公司。采取競價(jià)方式轉讓資產(chǎn)，應組成評價(jià)委員會(huì )，負責轉讓資產(chǎn)的評價(jià)工作，評價(jià)委員會(huì )可邀請外部專(zhuān)家參加；采取招標方式應遵守國家有關(guān)招標的法律法規；采取拍賣(mài)方式應遵守國家有關(guān)拍賣(mài)的法律法規。
第十七條 簽訂轉讓協(xié)議。金融企業(yè)應與受讓資產(chǎn)管理公司簽訂資產(chǎn)轉讓協(xié)議，轉讓協(xié)議應明確約定交易基準日、轉讓標的、轉讓價(jià)格、付款方式、付款時(shí)間、收款賬戶(hù)、資產(chǎn)清單、資產(chǎn)交割日、資產(chǎn)交接方式、違約責任等條款，以及有關(guān)資產(chǎn)權利的維護、擔保權利的變更、已起訴和執行項目主體資格的變更等具體事項。轉讓協(xié)議經(jīng)雙方簽署后生效。
第十八條 組織實(shí)施。金融企業(yè)和受讓資產(chǎn)管理公司根據簽署的資產(chǎn)轉讓協(xié)議組織實(shí)施。
第十九條 發(fā)布轉讓公告。轉讓債權資產(chǎn)的，金融企業(yè)和受讓資產(chǎn)管理公司要在約定時(shí)間內在全國或者省級有影響的報紙上發(fā)布債權轉讓通知暨債務(wù)催收公告，通知債務(wù)人和相應的擔保人，公告費用由雙方承擔。雙方約定采取其他方式通知債務(wù)人的除外。
第二十條 轉讓協(xié)議生效后，受讓資產(chǎn)管理公司應在規定時(shí)間內將交易價(jià)款劃至金融企業(yè)指定賬戶(hù)。原則上采取一次性付款方式，確需采取分期付款方式的，應將付款期限和次數等條件作為確定轉讓對象和價(jià)格的因素，首次支付比例不低于全部?jì)r(jià)款的30%。
采取分期付款的，資產(chǎn)權證移交受讓資產(chǎn)管理公司前應落實(shí)有效履約保障措施。
第二十一條 金融企業(yè)應按照資產(chǎn)轉讓協(xié)議約定，及時(shí)完成資產(chǎn)檔案的整理、組卷和移交工作。
（一）金融企業(yè)移交的檔案資料原則上應為原件（電子信息資料除外），其中證明債權債務(wù)關(guān)系和產(chǎn)權關(guān)系的法律文件資料必須移交原件。
（二）金融企業(yè)將資產(chǎn)轉讓給資產(chǎn)管理公司時(shí)，對雙方共有債權的檔案資料，由雙方協(xié)商確定檔案資料原件的保管方，并在協(xié)議中進(jìn)行約定，確保其他方需要使用原件時(shí)，原件保管方及時(shí)提供。
（三）金融企業(yè)應確保移交檔案資料和信息披露資料（債權利息除外）的一致性，嚴格按照轉讓協(xié)議的約定向受讓資產(chǎn)管理公司移交不良資產(chǎn)的檔案資料。
第二十二條 自交易基準日至資產(chǎn)交割日的過(guò)渡期內，金融企業(yè)應繼續負責轉讓資產(chǎn)的管理和維護，避免出現管理真空，喪失訴訟時(shí)效等相關(guān)法律權利。
過(guò)渡期內由于金融企業(yè)原因造成債權訴訟時(shí)效喪失所形成的損失，應由金融企業(yè)承擔。簽訂資產(chǎn)轉讓協(xié)議后，金融企業(yè)對不良資產(chǎn)進(jìn)行處置或簽署委托處置代理協(xié)議的方案，應征得受讓資產(chǎn)管理公司同意。
第二十三條 金融企業(yè)應按照國家有關(guān)規定，對資產(chǎn)轉讓成交價(jià)格與賬面價(jià)值的差額進(jìn)行核銷(xiāo)，并按規定進(jìn)行稅前扣除。
第三章 轉讓管理
第二十四條 金融企業(yè)應建立健全不良資產(chǎn)批量轉讓管理制度，設立或確定專(zhuān)門(mén)的審核機構，完善授權機制，明確股東大會(huì )、董事會(huì )、經(jīng)營(yíng)管理層的職責。
資產(chǎn)管理公司應制定不良資產(chǎn)收購管理制度，設立收購業(yè)務(wù)審議決策機構，建立科學(xué)的決策機制，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
第二十五條 金融企業(yè)和資產(chǎn)管理公司負責不良資產(chǎn)批量轉讓或收購的有關(guān)部門(mén)應遵循崗位分離、人員獨立、職能制衡的原則。
第二十六條 金融企業(yè)根據本辦法規定，按照公司章程和內部管理權限，履行批量轉讓不良資產(chǎn)的內部審批程序，自主批量轉讓不良資產(chǎn)。
第二十七條 金融企業(yè)應在每批次不良資產(chǎn)轉讓工作結束后（即金融企業(yè)向受讓資產(chǎn)管理公司完成檔案移交）30個(gè)工作日內，向同級財政部門(mén)和銀監會(huì )或屬地銀監局報告轉讓方案及處置結果，其中中央管理的金融企業(yè)報告財政部和銀監會(huì )，地方管理的金融企業(yè)報告同級財政部門(mén)和屬地銀監局。同一報價(jià)日發(fā)生的批量轉讓行為作為一個(gè)批次。
第二十八條 金融企業(yè)應于每年2月20日前向同級財政部門(mén)和銀監會(huì )或屬地銀監局報送上年度批量轉讓不良資產(chǎn)情況報告。省級財政部門(mén)和銀監局于每年3月30日前分別將轄區內金融企業(yè)上年度批量轉讓不良資產(chǎn)匯總情況報財政部和銀監會(huì )。
第二十九條 金融企業(yè)和資產(chǎn)管理公司的相關(guān)人員與債務(wù)人、擔保人、受托中介機構等存在直接或間接利益關(guān)系的，或經(jīng)認定對不良資產(chǎn)形成有直接責任的，在不良資產(chǎn)轉讓和收購工作中應予以回避。
第三十條 金融企業(yè)應在法律法規允許的范圍內及時(shí)披露資產(chǎn)轉讓的有關(guān)信息，同時(shí)充分披露參與不良資產(chǎn)轉讓關(guān)聯(lián)方的相關(guān)信息，提高轉讓工作的透明度。
上市金融企業(yè)應嚴格遵守證券交易所有關(guān)信息披露的規定，及時(shí)充分披露不良資產(chǎn)成因與處置結果等信息，以強化市場(chǎng)約束機制。
第三十一條 金融企業(yè)應做好不良資產(chǎn)批量轉讓工作的內部檢查和審計，認真分析不良資產(chǎn)的形成原因，及時(shí)糾正存在的問(wèn)題，總結經(jīng)驗教訓，提出改進(jìn)措施，強化信貸管理和風(fēng)險防控。
第三十二條 金融企業(yè)應嚴格遵守國家法律法規，嚴禁以下違法違規行為：
（一）自交易基準日至資產(chǎn)交割日期間，擅自放棄與批量轉讓資產(chǎn)相關(guān)的權益；
（二）違反規定程序擅自轉讓不良資產(chǎn)；
（三）與債務(wù)人串通，轉移資產(chǎn)，逃廢債務(wù)；
（四）抽調、隱匿原始不良資產(chǎn)檔案資料，編造、偽造檔案資料或其他數據、資料；
（五）其他違法違規的行為。
第三十三條 金融企業(yè)和資產(chǎn)管理公司應建立健全責任追究制度，對違反相關(guān)法律、法規的行為進(jìn)行責任認定，視情節輕重和損失大小對相關(guān)責任人進(jìn)行處罰；違反黨紀、政紀的，移交紀檢、監察部門(mén)處理；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。
第三十四條 財政部和銀監會(huì )依照相關(guān)法律法規，對金融企業(yè)的不良資產(chǎn)批量轉讓工作和資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)收購工作進(jìn)行監督和管理，具體辦法由財政部和銀監會(huì )另行制定。對檢查中發(fā)現的問(wèn)題，責令有關(guān)單位或部門(mén)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員責任。
第四章 附 則
第三十五條 金融企業(yè)應依據本辦法制定內部管理辦法，并報告同級財政部門(mén)和銀監會(huì )或屬地銀監局。
第三十六條 各省、自治區、直轄市人民政府依法設立或授權的資產(chǎn)管理或經(jīng)營(yíng)公司的資質(zhì)認可條件，由銀監會(huì )另行制定。
第三十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
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